位于某市區(qū)的一家房地產(chǎn)開發(fā)公司，2008年度開發(fā)建設(shè)辦公樓一棟，12月與某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)簽訂一份購銷合同，將辦公樓銷售給該生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，銷售金額共計1200萬元。合同載明，外商投資企業(yè)向房地產(chǎn)開發(fā)公司支付貨幣資金900萬元，另將一塊未作任何開發(fā)的土地的使用權(quán)作價300萬元轉(zhuǎn)讓給房地產(chǎn)開發(fā)公司。房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)該辦公樓支付的土地價款200萬元、拆遷補(bǔ)償費100萬元、基礎(chǔ)設(shè)施費50、建筑安裝工程費400萬元，開發(fā)過程中發(fā)生的管理費用120萬元、銷售費用60萬元。外商投資企業(yè)轉(zhuǎn)讓給房地產(chǎn)開發(fā)公司的土地，原取得使用權(quán)時支付的價款200萬元，相關(guān)稅費10萬元。

（說明：當(dāng)?shù)卣_定房地產(chǎn)開發(fā)費用的扣除比例為8%）

要求：按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。

（1）計算房地產(chǎn)開發(fā)公司簽訂的購銷合同繳納的印花稅。

（2）計算房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售辦公樓應(yīng)繳納的營業(yè)稅。

（3）計算房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售為辦公樓應(yīng)繳納的城建稅和教育費附加。

（4）計算房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售辦公樓的扣除項目金額。

（5）計算房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售辦公樓的增值額。

（6）計算房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售辦公樓應(yīng)繳納的土地增值稅。

（7）計算外商投資企業(yè)應(yīng)繳納的營業(yè)稅。

（8）計算外商投資企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅。

（9）計算外商投資企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的扣除項目金額。

（10）計算外商投資企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)繳納的土地增值稅。

【答案】（1）印花稅=(1200+300)×0.05%==0.75（萬元）（2）營業(yè)稅=1200×5%=60（萬元）（3）城建稅和教育費附加=60×（7%+3%）=6（萬元）（4）扣除項目=（200+100+50+400）×（1+8%+20%）+60+6=1026（萬元）（5）增值額=1200-1026=174（萬元）（6）增值率=174/1026=16.96%土地增值稅額=174×30%=52.2（萬元）（7）營業(yè)稅=（300-200）×5%=5（萬元）（8）印花稅=（1200+300）×0.05%=0