問題：

[多選] 甲公司適用所得稅稅率為25%，其20×9年發(fā)生的交易或事項中，會計與稅收處理存在差異的事項如下：①當期購入作為可供出售金融資產(chǎn)的股票投資，期末公允價值大于取得成本160萬元;②收到與資產(chǎn)相關政府補助1600萬元，相關資產(chǎn)至年末尚未開始計提折舊。甲公司20×9年利潤總額為5200萬元，假定遞延所得稅資產(chǎn)/負債年初余額為零，未來期間能夠取得足夠應納稅所得額利用可抵扣暫時性差異。下列關于甲公司20×9年所得稅的處理中，正確的有( )。

A . 所得稅費用為900萬元

B . 應交所得稅為1300萬元

C . 遞延所得稅負債為40萬元

D . 遞延所得稅資產(chǎn)為400萬元

C,D

【考點】存貨的計量，金融資產(chǎn)的后續(xù)計量，權益計算股份支付的處理【東奧名師解析】20×9年年末可供出售金融資產(chǎn)的賬面價值大于取得成本160萬元，形成應納稅暫時性差異，應確認遞延所得稅負債的金額=160×25%=40(萬元)，選項C正確;與資產(chǎn)相關的政府補助，稅法規(guī)定在取得的當年全部計入應納稅所得額，會計處理為分期確認收入，所以在收到當期應確認遞延所得稅資產(chǎn)，確認遞延所得稅資產(chǎn)的金額=1600×25%=400(萬元)，選項D正確;甲公司20×9年應交所得稅=(5200+1600)×25%=1700(萬元)，選項B錯誤;所得稅費用的金額=1700-400=1300(萬元)，選項A錯誤。