國內(nèi)某公司與某外國企業(yè)于1997年合資新設(shè)立經(jīng)營期10年以上的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，實收資本總額4000萬元。該企業(yè)1997年至2002年自行申報的應(yīng)納稅所得額分別為-120萬元、200萬元、500萬元、77萬元、1600萬元和2000萬元，均已按 “兩免三減”的規(guī)定繳納了所得稅。2003年6月主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對其前4年生產(chǎn)經(jīng)營活動進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)以下業(yè)務(wù)未按規(guī)定納入稅務(wù)處理：

（1）1999年10月進(jìn)行技術(shù)改造，購置國產(chǎn)設(shè)備（金額350萬元，其中含設(shè)備運輸、安裝和調(diào)試費50萬元），符合投資抵免所得稅的條件。

（2）2000年12月取得房屋租金收人200萬元。

（3）2001年，將賬面凈值600萬元的機(jī)器設(shè)備，用于對外投資，經(jīng)雙方確認(rèn)價值為680萬元。

（4）1999年7月發(fā)生的應(yīng)付賬款20萬元，至2001年底仍無法與債權(quán)人取得聯(lián)系。

（5）2002年其他福利類費用實際支出80.4萬元，已知在稅前列支的工資總額為360萬元。

（提示：該企業(yè)適用所得稅稅率為犯%，不考慮地方所得稅）

要求：

分別計算并說明該外商投資企業(yè)1999年至2002年應(yīng)補(bǔ)或退的所得稅。

（1）1999年應(yīng)補(bǔ)或退的所得稅： 1999年購置國產(chǎn)設(shè)備可以抵免稅=（350－50）×40%=120（萬元） 由于1999年為免稅期，免抵額120萬元延續(xù)下一年度免抵，1999年無退補(bǔ)稅額 （2）2000年應(yīng)補(bǔ)或退的所得稅 2000年租金收入應(yīng)補(bǔ)營業(yè)稅=200×5%=10（萬元） 應(yīng)調(diào)增2000年應(yīng)納稅所得額=200－10=190（萬元） 2000年應(yīng)納所得稅額=（700+190）×30%×50%=133.5（萬元） 扣除1999年國產(chǎn)設(shè)備抵免額后實際應(yīng)納所得稅=133.5－120=13.5（萬元） 由