現(xiàn)代審計(jì)是以測試內(nèi)部控制制度為基礎(chǔ)的抽樣審計(jì)，注冊會計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)時，首先要研究和評價被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度。（本題4分） 請回答：

（1）注冊會計(jì)師為什么要對內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測試？

（2）在什么情況下，注冊會計(jì)師可以不進(jìn)行符合性測試而直接進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試？

　（1）注冊會計(jì)師進(jìn)行符合性測試是為了審查內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和執(zhí)行是否有效，據(jù)以確定對實(shí)質(zhì)性測試的性質(zhì)、時間和范圍的影響。　?。?）出現(xiàn)下列情況之一時，注冊會計(jì)師可不進(jìn)行符合性測試而直接進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試：　　①相關(guān)內(nèi)部控制不存在；　?、谙嚓P(guān)內(nèi)部控制雖然存在，但注冊會計(jì)師通過了解發(fā)現(xiàn)其并未有效運(yùn)行；　?、鄯闲詼y試的工作量可能大于進(jìn)行符合性測試所減少的實(shí)質(zhì)性測試的工作量。